Skatteregler om salg av jordbruksmark er kompliserte.
Fra og med 2013 er de langsiktige kapitalgevinstene fra 20 prosent til 0 prosent, basert på deg endret justert bruttoinntekt. Langsiktig gevinst gjelder for eiendom du har holdt i mer enn et år. Du betaler enten kapitalgevinster eller ordinære priser når du selger jordbruksland, avhengig av hva du har gjort med landet. Skattereglene på jordbruksmark kan være ganske kompliserte, så kontakt en skattespesialist hvis du er usikker på hvordan du skal fortsette.
Typer av eiendom
Du skal normalt utelukke kapitalgevinstskatt på eiendom du selger. Dette inkluderer dine investeringspapirer, hjem, møbler, biler og samleobjekter. Internal Revenue Service skatter bestemt salg til ordinære inntektsrenter, inkludert salg av fast eiendom som brukes i din handel eller virksomhet. Salget av jordbruksmarket ditt kvalifiserer imidlertid for kapitalgevinstskatt i henhold til § 1231 i Internal Revenue Code, hvis du brukte landet til oppdrett og holdt det i mer enn ett år. Gårdsland betraktes som § 1252 eiendom hvis du har forbedret det gjennom bevaringsutgifter. I dette tilfellet er en del av salgsresultatet ordinær inntekt. Hvis du eier ikke-fungerende jordbruksland som investering, behandler du salget som en gevinst eller tap. Hvis du selger arbeidsareal innen et år, behandler du gevinsten eller tapet som vanlig.
Skattesatser
Behandle tap på salg av 1231 eiendom som vanlig og rapporter det på del I av IRS-skjema 4797. Behandle også som vanlig del av en gevinst som følge av 1231 tap som du har overført fra de foregående fem årene. Den gjenværende delen av gevinsten er beskattet til langsiktige kapitalgevinster. Hvis du har fratatt bevaringsutgifter på jordbruksmark du har hatt i mer enn ett år, men mindre enn 10 år, må du behandle en del av salgsbeløpet som vanlig inntekt i henhold til § 1252. Rapporter dette på del III i skjema 4797. Dette beløpet er lik en prosentandel av de totale fradragene du tok for bevaringskostnader eller til hele gevinst, avhengig av hvilket som er mindre. Prosentandelen du bruker, avhenger av hvor lenge du har eid landet. For eksempel får 100 prosent av bevaringsutgiftene din § 1252 behandling for jordbruksmark som du har holdt i fem år eller mindre.
Bevaringsutgifter
Hvis du bruker jordbruksmarken din til oppdrett, eller leier landet til en bonde, Du kan trekke ut visse bevaringsutgifter, inkludert utjevning, kondisjonering, gradering eller på annen måte å flytte jorden rundt for å forbedre landet. Andre bevaringsutgifter inkluderer avledningskanaler, grøfter, dammer, vannfunksjoner, plantet windbreaks og fjerning av børster. Du kan ikke trekke fra kostnaden for drenering eller fylling av våtmarker, selv om du kan legge til disse utgiftene til kostnadsgrunnlaget for landet ditt. Kostnadsgrunnlaget er det totale beløpet du forked over da du kjøpte landet. Hvis dine bevaringsutgifter fordeler både arbeidende og ubearbeidende jordbruksland, prorate og trekke beløpet som gjelder for oppdrettsareal.
Seksjon 1252 Eksempel
Anta at du kjøpte arbeidsareal for åtte år siden og selg den i år for en gevinst på $ 30.000. Du har brukt og trukket $ 15 000 for bevaringskostnader. Andelen du kan trekke for eiendom du har holdt i åtte år er 40 prosent. For å finne ut hvilken del av gevinsten din som får ordinære skattesatser, multipliserer bevaringsutgiften med fradragsberettiget prosentandel. I dette eksemplet er beløpet 40 prosent på $ 15 000, eller $ 6 000. Behandle dette beløpet som en ordinær gevinst på § 1252 og delen igjen, $ 24 000, som en kapittel 1231 gevinst. Rapporter dine gevinster og tap fra salget på IRS-skjema 4797.
