Ulike typer IRA har forskjellige skattegenskaper og IRS-krav.
Roth IRA, tradisjonelle IRAer og rollover IRA er tre av de vanligste typene av individuelle pensjonskontoer. Alle gir skattefordeler, men forskjellene mellom regnskapene ligger i detaljene. De viktigste forskjellene mellom de tre typer kontoer er i fradragsberettigelse av bidrag, beløpet du kan bidra med og beskatning av distribusjoner.
Bidrag
Fra 2012 kan du bidra til opptil $ 5,000 til dine Roth eller tradisjonelle IRAer, eller en kombinasjon derav. Hvis du er over alderen 50, kan du bidra med ytterligere $ 1,000 som et "catch-up" -bidrag. Din opptjente kompensasjon må være lik eller overstige beløpet på ditt bidrag for å kvalifisere. IRS gir deg mulighet til å rulle over hvilket som helst beløp til en rollover IRA, siden en rollover er en overføring i stedet for et bidrag av nye penger. Du kan imidlertid bare overføre pretax-eiendeler, som for eksempel i en tradisjonell IRA eller en 401 (k). Rollovers er ikke tillatt fra en Roth IRA til en rollover IRA.
Fradrag og bidragsgrenser
Hvis du eller din ektefelle ikke er dekket av en pensjonsplan på jobben, kan du trekke hele ditt bidrag til en tradisjonell IRA. Men hvis en av dere var dekket av en slik plan, kan din endrede justerte bruttoinntekt begrense fradragsberettigelsen, men ikke beløpet av bidraget. For eksempel, fra 2012 mottar du ingen fradrag dersom du filer skatter i fellesskap og har et modifisert AGI på over $ 110,000. For Roth IRA, mottar du aldri skattefradrag for bidrag, men din AGI vil avgjøre om du kan bidra til din Roth, og i så fall om du kan bidra med hele eller en delbeløp. Betalingsbidrag mottar også ingen skattefradrag, da du allerede mottok et fradrag når du bidro til den opprinnelige kontoen.
Skatt
Mens pengene dine er i din IRA, trenger du ikke å betale skatt på noen av inntektene dine. Dette gjelder for alle typer IRAer, og er en av de viktigste fordelene ved å eie en IRA. Fordelinger fra tradisjonelle og rollover IRA er vanligvis fullt skattepliktig, siden pengene i kontoen aldri har blitt skattlagt. Imidlertid kan Roth IRAs nyte skattefrie uttak, så lenge pengene har vært på kontoen i minst fem år.
Tidlig distribusjon
For tradisjonelle og rollover IRAer er uttak før alder 59 1 / 2 beskattet som vanlig inntekt, og med unntak av bestemte tidlige uttak tillatt av IRS, resulterer i en 10-prosent tidlig distribusjonsstraff. For Roth IRA, resulterer tilbaketrekking av inntekter før alder 59 1 / 2 i samme ordinære beskatning og tidlig distribusjonstraff på tidligere ubeskattet inntjening. Imidlertid tillater Roth IRA å trekke tilbake bidrag til enhver tid, selv før alder 59 1 / 2, uten noen skatt eller straff.
Obligatoriske distribusjoner
IRS krever minimum årlige distribusjoner fra tradisjonelle og rollover IRAer når du når alder 70 1 / 2. Din første uttak må forekomme senest april 1 etter at du har nådd 70 1 / 2, og årlige distribusjoner må følge senest i desember 31 for hvert påfølgende år. Roth IRA har ingen slik obligatorisk distribusjonskrav.
