Etter noen få år passerer aksjeopsjonene dine, og du kan skylde noen avgifter.
Å tjene aksjeopsjoner fra jobben din kan gjerne pusse dine sparekontoer og motivere deg til å holde fast med en arbeidsgiver. Aksjeopsjonen gir deg rett til å kjøpe aksjeselskap til fast pris etter at en "opptjeningsperiode" er gått. Mens du venter på opsjonene for fullt vest, bør aksjen stige i verdi og alternativene blir verdifulle. Hvis du utnytter aksjeopsjoner som en uavhengig entreprenør, rapporterer klienten dem på et 1099-skjema, og du må også la Internal Revenue Service vite.
Kvalifiserte og ikke-kvalifiserte alternativer
IRS tillater gunstig skattebehandling av "lovbestemte" aksjeopsjoner, hvor du kun betaler skatt når du selger aksjen. En lovbestemt aksjeopsjon er en av dine kundestipendier i henhold til en incentiv opsjonsplan. For hva IRS kaller nonqualified eller nonstatutory aksjeopsjoner, er inntektsskatt forfaller når du utøve muligheten til å kjøpe aksjen, som kan være i god tid før dagen du selger den.
Prisen på trening
For ikke-kvalifisert aksjeopsjoner genereres skattepliktig inntekt på trening - datoen du faktisk bruker muligheten til å kjøpe aksjen. Inntektsbeløpet er forskjellen mellom markedsprisen når du kjøper aksjen og den opprinnelige utøvelseskursen. Hvis opsjonen er for 1,000-aksjer til en utøvelseskurs på $ 10 en andel, og markedsprisen på aksjen når du faktisk kjøper den, er $ 15 en andel, har klienten utbetalt $ 5,000 av kompensasjon og må rapportere betalingen til IRS på Form 1099-MISC. Du får se beløpet som vises på din kopi av 1099-MISC som kommer fram i januar det følgende året.
W-2 vs 1099
For en lønnsmessig, fast ansatt vil arbeidsgiveren rapportere kompensasjonen på skjema W-2, bare ved å legge den til lønn opptjent i løpet av året. I tillegg må arbeidsgiveren holde avgift for denne inntekten, uansett hva den ansatte er tilbakeholdende. Uavhengige entreprenører har ingen tilbakeholdelse fra kompensasjon rapportert på en 1099, men det kan hende du må foreta kvartalsberegnede innbetalinger til IRS for å holde tritt med skatteforpliktelsen.
Rapportering Øvelse og salg
Utøvelsen av en ikke-kvalifisert aksjeopsjon kan medføre en alvorlig skattemessig treff, selv om du ikke mottar penger fra transaksjonen. Du må rapportere 1099-kompensasjonen som forretningsinntekt på Schedule C og legge den til din justerte bruttoinntekt på Form 1040. I tillegg må du rapportere pengene på Schedule SE for å beregne selvstendig næringsskatt, som dekker plikten din for Medicare og Sosialavgift. Hvis du selger aksjene til mer enn utøvelseskursen, har du også en gevinst og vil rapportere det på Schedule D.
