Forstå aksjeselskapet ditt slik at du ikke blir oppløst.
Det er godt å ha alternativer. Det er også litt forvirrende. Når du prøver å finne ut når du skal utøve opsjoner, er det smart å vurdere hvordan du blir beskattet, og det avhenger av hvilken type opsjoner du har, og om du tilfredsstiller holdingsperioden for kapitalgevinster. Hvis utøvelsen av opsjonene dine ikke kvalifiserer for langsiktig kapitalgevinstbehandling, må du kanskje betale den fryktede inntektsskattesatsen.
Type alternativ
IRS skiller mellom lovbestemte og ikke-statuterte aksjeopsjoner. Vanligvis er opsjoner som du har som en del av en aksjekjøpsplan eller incentiv opsjonsplan, lovbestemte opsjoner. Alt annet er et ikke-statutært alternativ. Men selv om du har muligheten som en del av en plan, dersom du ikke var en ansatt i selskapet som gir opsjonen eller et tilknyttet selskap fra tilskuddsdagen gjennom tre måneder før du benyttet opsjonen, eller om alternativet er overførbar, det er et ikke-statutært alternativ.
Ikke-statlige aksjeopsjoner
Ikke-lovbestemte opsjoner har ingen spesiell skattebehandling og ingen holdbarhetstid. De regnes som inntekt, ikke kapitalgevinster. Hvis opsjonen handles på et etablert marked, eller du ellers kan bestemme sin rettferdige markedsverdi, må du behandle alternativet som enhver annen kompensasjon på det tidspunktet den er gitt til deg, men du må ikke telle den som inntekt når du trener alternativet. Hvis rettferdig markedsverdi ikke er lett å avgjøre, er motsatt sant: du trenger ikke å telle alternativet som inntekt til du trener eller overfører det.
Lovbestemte opsjoner
Hvis du har lovbestemte opsjoner, inkluderer du ikke dem som inntekt, enten når du mottar alternativene eller når du utøver dem (unntatt for å beregne den alternative minimumskatten). I stedet bestemmer du skattebehandlingen når du selger aksjen du fikk ved å utøve alternativet. Dette kan være år nedover veien, og om du skylder den vanlige inntektsskattesatsen eller den lavere langsiktige kapitalgevinsten, avhenger det hovedsakelig av hvorvidt du har tilfredsstilt holdingsperioden eller ikke.
Holdingsperiode for lovbestemte opsjoner
For å tilfredsstille holdingsperioden for lovbestemte opsjoner må du holde aksjen i ett år etter at du har mottatt aksjen selv og to år etter at du har mottatt opsjonen. Hvis du må selge aksjen tidligere for å fjerne en interessekonflikt, anses du for å tilfredsstille holdingsperioden. For det meste, hvis du møter holdingsperioden, er salget ditt et langsiktig kapitalgevinster eller tap, men hvis opsjonen ble gitt i henhold til en personalekjøpsplan og til en rabatt, kan en del av det betraktes som inntekt.
