Når det gjelder planlegging av pensjon, har du muligheten til å lage en individuell pensjonsordning. Ikke bare kan du sette opp en IRA for deg selv, men du kan også ha fordel av IRA til en annen person. De fleste IRA-er krever at du navngir en begunstiget. Når eieren av IRA dør, blir det en anstendig IRA og mottakeren arver den. Reglene for en anstendig IRA skiller seg fra reglene for en IRA du eier selv.
Arvet fra et ektefelle
Du har mest fleksibilitet med en anstendig IRA når du arver den fra en ektefelle. Når ektefellen din overlater IRA til deg, har du tre alternativer. Du kan behandle den anstendige IRA som din egen, du kan rulle den over til en IRA du allerede eier, eller du kan beholde deg selv som mottaker på IRA. Du kan bare velge å behandle den arvelige IRA som din egen hvis du er den eneste mottakeren av det, og hvis du gir bidrag til det og ikke tar utdelinger.
Andre mottakere
Du kan arve en IRA fra en person du ikke var gift med, for eksempel en avdød forelder eller besteforelder. Du har også muligheten til å navngi barnet ditt som mottaker på IRA, så han arver det hvis du skulle dø. Noen anstendige IRA-er har flere enn en mottaker som heter. For eksempel kan du og ditt mindreårige navn bli navngitt på foreldrenes IRA. Hvis du ikke trenger pengene, kan du velge å la IRA hoppe over deg og komme barnet ditt til gode. Du kan ikke behandle en decedent IRA som din egen eller gi bidrag til den hvis du arver fra noen som ikke var din ektefelle.
Distribusjonsregler
Hvis en mottaker forblir en mottaker på en anstendig IRA, er reglene for utdelinger litt annerledes enn de er hvis hun overførte IRA til sitt eget navn eller innbetalte hele kontoen. Med en anstendig IRA blir distribusjonsreglene for en tradisjonell eller Roth IRA den samme hvis mottakeren ikke er ektefellen. Mottakeren må begynne å ta ut distribusjoner fra IRA innen desember 31 året etter den opprinnelige eierens død. Et alternativ er å ta ut hele beløpet til IRA innen fem år. Det andre alternativet er å strekke ut beløpet i IRA over mottakernes levealder. Det er ingen 10 prosent tidlig straffeavgift på en arvet IRA, selv om mottakeren mottar utdelinger før fylte 59 1 / 2 år.
Skattekonsekvenser
Når en mottaker begynner å ta utdelinger fra en anstendig tradisjonell IRA, vil hun måtte betale inntektsskatt av beløpene hun mottok. Ingen inntektsskatt skyldes distribusjoner fra en anstendig Roth IRA med mindre Roth IRA har vært åpen i mindre enn fem år. For eksempel, hvis en ikke-ektefellemottaker arver en Roth IRA som bare ble åpnet for tre år siden, vil hun måtte betale inntektsskatt for utdelingene hun tar. Tradisjonelle IRA er underlagt eiendomsskatten. Støttemottakeren kan imidlertid kreve fradrag for decedentens eiendomsskatt. For å kreve fradraget må hun spesifisere fradrag når hun kommer tilbake og fullføre plan A.
