Vekst i variabel livrente, i motsetning til andre investeringer, beskattes som ordinær inntekt.
Noen forsikringsselskaper tilbyr variabel livrente, som er skattefordelte investeringer som fordeler penger til livrenteholderen på en rekke måter, inkludert som en serie av faste betalinger for resten av livet. I motsetning til faste livrenter gir variable livrenter sine eiere mulighet til å velge hvordan pengene investeres. Mengden av skatter på grunn av uttak fra en variabel livrente avhenger av hvordan eieren tar pengene og når hun åpnet livrenten.
Skattebehandling
Veksten i en livrenteforening er ubeskattet mens den er igjen i livrenten. Denne funksjonen er spesielt viktig for variable livrenter, da eieren ikke trenger å betale skatt på salg av investeringer i livrente når endringen av tildelingen. Når det er på tide å betale skatt på inntektene, blir pengene beskattet som ordinær inntekt.
Tilbaketrekkingsregnskap
Enkeltuttak fra annuiteter åpnet etter august 13, 1982, tas av innstilt, først ut eller LIFO-metode. Annuity-eiere trekker veksten først, betaler skatt på hele beløpet av uttaket eller bare på vekstfondene, avhengig av hvilket som er mindre. Når eieren har trukket alle inntektene fra livrenten, blir eventuell ytterligere beløp trukket tilbake som en avkastning av eierens opprinnelige investering og er ikke beskattet.
Pre-TEFRA Annuities
Skattelettelsen og skatteansvarsloven i 1982 (TEFRA) endret regnskapsmetoden for uttak fra livrenter åpnet etter august 13, 1982. Livrenteuttak som er gjenstand for TEFRA, skjer ved LIFO-metoden, mens livrenter åpnet før den dagen trekkes tilbake med en første inn, først ut eller FIFO-metode. Denne metoden tillater livrenteeiere å ta all sin opprinnelige investering ut av livrente skattefri før noen uttak kommer fra vekst.
Annuitetsoppgjør
Variable annuity eiere kan bosette sine livrenter i faste betalinger for enten en fast periode eller for livet. Annuitetsoppgjør betraktes som både kapitalavkastning og betaling av skattepliktig vekst. Beløpet for hver betaling er avhengig av eksklusjonsforholdet, som er forholdet mellom opprinnelig investering og forventet utbetaling. Hvis mottakeren av livrenteoppgjør betales lenge nok til at han har mottatt all sin opprinnelige investering, blir etterfølgende betalinger helt skattepliktig.
Skattrapportering
Selskapet som utsteder eierens livrente er ansvarlig for å sende en Form 1099 til både Internal Revenue Service og livrente eieren rapporterer eventuelle skattepliktige uttak. I tillegg er selskapet ansvarlig for å gjøre justeringer til livrenteeiers grunnlag i politikken. Den skattepliktige tilbaketrekningen fra en livrente er inkludert på mottakerens Form 1040 (Individuell Skattedekning).
